关于对鸿博股份有限公司
的年报问询函的回复
深圳证券交易所公司管理部：
由贵部下发的《关于对鸿博股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函【2024】第183号）（以下简称“问询函”）收悉，本所作为鸿博股份有限公司（以下简称“公司”或“鸿博股份”）2023年度的审计机构，按照问询函的要求，对相关问题进行了核查，现就有关情况说明如下：
问题1、年报显示，2021至2023年你公司营业收入分别为5.74亿元、5.46亿元、6.20亿元，扣除非经常损益后归母净利润分别为-959.75万元、-8,788.76万元、-7,144.61万元。请你公司：
（1）结合近年来主营业务经营状况、同行业可比公司情况、收入结构变化情况等说明最近三年连续亏损的原因及合理性；
【公司回复】
受市场竞争加剧及现行行业政策影响，公司近几年主业收入较以往下降，导致持续亏损，报告期虽然收入有所增长，但由于公司正致力于发展人工智能行业，初期成本花费较大，效益暂未显现，传统印刷业收入增长不足以弥补新兴行业的投入。
近三年公司收入大类比重变化不大，除2021年因酒类包装业务订单量暂时性增长使得当年包装办公用纸类收入比例偏高，近两年该类收入已恢复常规水平，此外近两年服务类业务有所扩展，使得其他类收入占比略有增加，但影响较小。
具体情况如下：
单位：亿元
与同行业收入及扣非归母净利润变动趋势基本一致，经营结果较为合理。
| 公司名称 | 营业收入/亿元 | 扣非归母净利润/亿元 | ||||
| 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | |
| 鸿博股份 | 5.74 | 5.46 | 6.20 | -0.10 | -0.88 | -0.71 |
| 安妮股份 | 3.94 | 3.61 | 3.68 | 0.07 | -1.22 | -1.26 |
| 盛通股份 | 24.05 | 22.39 | 23.96 | 0.58 | -0.04 | -0.06 |
| 劲嘉股份 | 50.67 | 51.89 | 39.45 | 8.22 | 3.11 | 1.78 |
【公司回复】
公司传统印刷行业正面临着诸多挑战，包括市场饱和、竞争激烈、毛利率低、数字化技术发展等问题，为了应对这些挑战，公司需要寻求新的发展方向。一方面，公司开展印刷新材料、新技术的研究开发工作，以此提升技术水平和产品质量。另一方面，公司布局AI算力等新领域，设立全资子公司英博数科，作为公司开展人工智能领域相关业务的运营主体。
（3）请会计师核查并发表明确意见。
1、主要执行的审计程序如下：
（1）询问公司管理层，查阅印刷行业政策以及发展状况，了解公司目前所处的行业环境及现状以及公司未来的发展规划；
（2）检查同行业业绩对比情况,复核所选同行业公司恰当性、行业地位、与公司业务相似度等；
（3）获取公司管理层编制的盈利预测说明，了解公司对其持续经营能力所做出的评价及为改善持续经营能力拟采取的措施；
（4）获取公司针对上述应对计划及预测数据所提供的相关佐证性证据，比如在手的订单、合作意向等；
（5）核查在手订单金额对应合同，了解在手订单执行情况；
（6）通过企查查等工具，查询是否存在影响公司持续经营的其他事项及其他迹象，比如诉讼事项等；
（7）检查期后事项,了解截至回函日公司经营情况。
2、核查意见
经核查，我们认为，受市场竞争加剧及现行行业政策影响，公司近几年持续亏损，与同行业收入及扣非归母净利润变动趋势基本一致。公司为提高主业盈利能力及改善持续经营已采取及拟采取的具体措施，有利于提高改善公司经营现状。
问题2.年报显示，报告期末，你公司分别与北京京能国际控股有限公司和北京百川智能科技有限公司就智算中心建设设备采购、AI云服务签订重大销售合同，合同对应总金额分别为99,968.20万元、138,240万元。截至报告期末，北京百川智能科技有限公司尚有138,240万元合同款尚未履行，履约进度为0%。
同时，你公司与紫光晓通科技有限公司就AI创新赋能中心所需部分设备签订重大采购合同，合同总金额为49,405.94万元，合同尚未履行。请你公司： （1）结合合同签订时间、合同约定履约安排，补充说明截至目前最新履约进度，是否正常推进中;请结合你公司前期就相关合同所涉业务的信息披露情况，详细说明预计合同或业务进展与实际情况是否存在较大差异，如是，请作出解释说明。
【公司回复】
1、与北京京能合作
2023年10月19日，公司全资子公司北京英博数科科技有限公司（以下简称“英博数科”）与北京京能国际控股有限公司（以下简称“北京京能”）签署了《智算中心建设设备采购协议》、《智算中心建设设备采购协议补充协议》、《智算中心建设设备采购协议——补充协二》、《智算中心建设设备采购协议——补充协三》。智算中心总体规模为1024PFLOPS 算力，合同交易总金额为99,968.20万元，合同约定英博数科应于2023年10月31日前完成设备交付，2023年12月31日前完成设备部署。截至2023年12月31日，英博数科已完成该合同约定的128台GPU设备中62台设备的交付义务（包含部分配套设备），收到款项人民币49,984.10万元，该部分业务2023年度未确认收入。截至本回复日，上述已交付未确认收入仍尚未达到收入确认标准。因国际贸易环境变化导致本合同实际情况较预计进展存在延后。
2、与百川智能合作
2023年12月4日，公司全资子公司英博数科与北京百川智能科技有限公司（以下简称“百川智能”）签署了《云服务协议》，由英博数科向百川智能提供一定规模的智算服务器所有的算力和资源以及配套软件、应用，以及技术服务，合同期限为三年（自2024年1月30日至2027年1月31日）。本合同约定开始履行日期为2024年1月30日，报告期内履约进度为0%。截至本回复日，该合同尚未开始产生收入，预计进展与实际情况存在一定延后，主要因为合同涉及的GPU服务器设备到货时间较原计划延后，以及设备在到位后需进行上架安装以及联网调试等工作，服务器集群需满足性能标准后才可确认收入。现阶段国内缺少对大规模英伟达GPU服务器集群的可参考调试先例，英博数科技术人员可参考相关技术路径较少，造成服务器达到满足性能要求状态较计划有所延后。
3、与紫光晓通合作
2023年7月27日，公司全资子公司英博数科与紫光晓通科技有限公司（以下简称“紫光晓通”）签署了《购销合同》，英博数科向紫光晓通采购AI创新赋能中心所需的部分设备，本次交易的合同金额共计494,059,351.87元。本合同预计进展与实际情况存在延后，主要因2023年10月美国商务部发布对华高端芯片的限制政策，导致国内算力设备紧缺，外部环境较合同签订时发生较大变化，该不可抗力导致紫光晓通未能按期履行本合同。鉴于合同约定货物为较稀缺设备，合同未约定交付期限，以及合同延期或卖方违约等情况的赔偿责任。该合同后续履行内容或是否履行存在不确定性，公司将积极跟踪该合同执行进展情况并及时履行信息披露义务。
风险提示：上述合同实际履行情况未能达到合同约定或原计划进度。合同金额较大且履行期限较长，在合同履行过程中，存在法律、法规、政策、履约能力、技术、市场等方面不确定性或风险，同时还可能面临外部宏观环境发生重大变化以及其他不可抗力因素影响所带来的风险等，将可能产生合同无法正常履行的风险，敬请投资者注意投资风险。
（2）使用客观平实的语言阐述上述业务中你公司实际承担的工作内容、提供的主要产品服务、生产经营及盈利模式，并结合公司研发投入、无形资产、专利技术、所处行业上下游合作模式、在手订单情况说明前述业务是否具备可持续性或是不可替代性，是否有利于公司改善经营状况。
【公司回复】
1、与北京京能合作
英博数科与北京京能签订的《智算中心建设设备采购协议》、《智算中心建设设备采购协议补充协议》、《智算中心建设设备采购协议——补充协二》、《智算中心建设设备采购协议——补充协三》主要内容为北京京能与英博数科共同建设智算中心，由北京京能作为出资方，英博数科提供智算中心设备销售及部署服务，履约义务包括智算中心所需英伟达GPU服务器设备的采购、上架安装、设备调试部署等。业务模式为由北京京能作为主要出资主体，由英博数科提供建设规划，通过英博数科的合规渠道进行设备采购，并由英博数科提供集群调优及售后服务。该类项目英博数科的核心竞争力主要为设备采购渠道以及在GPU服务集群上国内稀缺的设备上架安装、调试技术。
2、与百川智能合作
英博数科与百川智能签署的《云服务协议》中，英博数科的履约义务为向百川智能提供高性能GPU算力以及技术服务、AI相关技术服务等。业务模式为公司向上游采购智算中心设备（或向第三方租赁算力设备、采购算力资源等），搭建形成可提供高性能计算的GPU服务器集群，向百川智能提供高性能计算算力，同时提供基于GPU服务器的管理控制、云技术、运维等服务，百川智能根据算力资源使用情况向公司付费。该类项目英博数科的核心竞争力主要为所持有的GPU算力资源的稀缺性、GPU服务器集群的调试、运维技术。目前人工智能技术已成为全球必争的未来发展重要战略技术，其中算力资源是人工智能发展的基础资源。
3、与紫光晓通合作
英博数科与紫光晓通签署的《购销合同》主要为英博数科向紫光晓通采购GPU服务器相关设备，紫光晓通为英博数科供应商。由于国内外政策环境变化，该合同的履行存在延后的情况。公司在经营过程中持续关注可能存在的各项风险，并积极提前做好应对措施。
英博数科重视研发投入。2023年度，英博数科研发费用582.27万元，占营业收入比重27.36%，截至2023年底英博数科员工46人，其中技术人员24人。目前英博数科研发成果拥有专利1项，软件著作权5项。
（3）补充说明你公司智算中心、AI创新赋能中心的具体用途，采购设备的具体构成，是否用于算力出租；并用简明清晰、通俗易懂的语言补充说明算力出租业务的具体内容，包括但不限于业务运营模式、租赁协议主要条款、交易双方责任义务、目标客户及盈利模式、资金投入计划及投资回报期、项目效益测算情况、预计对2024年净利润影响等。结合上述情况说明公司AI创新赋能中心主营业务门槛，算力供给能力处于同行业的何等水平。
【公司回复】
AI创新赋能中心系公司与全资子公司英博数科前期与第三方合作设立的人工智能业务的运营平台，主要工作重心系为客户提供高性能计算服务、支持AI研究与开发以及促进行业创新和技术进步。智算中心系公司开展算力出租业务的基础设施，英博数科采购设备用于搭建智算中心，设备主要包括：高性能GPU算力设备、交换机、光模块、线缆等。目前公司相关设备采购的用途分为自用以及销售：自用部分公司以设备搭建自有的GPU服务器集群，对外提供算力出租服务；销售部分公司向下游客户提供智算中心建设一站式服务，其中包括设备的销售（设备销售不存在加工过程）。
算力出租业务具体内容：
1、算力出租业务的运营模式
业务模式为公司向上游采购智算中心设备（或向第三方租赁算力设备、采购算力资源等），搭建形成可提供高性能计算的GPU服务器集群，向下游客户提供高性能计算算力，同时提供基于GPU服务器的管理控制、云技术、运维等服务，客户根据使用的算力设备类型、设备数量等情况向公司付费。
2、租赁协议主要条款
（1）合作内容：英博数科向客户提供协议约定规模的智算服务器所有的算力和资源以及配套软件、应用以及技术服务；
（2）结算方式：客户按月确认次月资源需求并相应收取次月资源预付款。
客户支付一定金额预付款；
（3）合作期限、合作金额；
（4）违约责任；
（5）英博数科的主要责任及义务：提供约定的超级计算或GPU算力设备及相关服务；提供专职项目负责及技术支持人员，负责日常沟通、技术支持、故障排除等；提供稳定运行且有足够安全措施的计算服务。
3、算力租赁业务的目标客户及盈利模式
算力租赁业务的目标客户主要为AI大模型研发企业、政府和公共部门、科研机构和高校等有高性能算力需求的客户，英博数科在提供算力资源的同时向客户提供基于GPU服务器的管理控制、云技术、运维等服务，客户根据使用的算力设备类型、设备数量等情况向公司付费（一般为按月收取租金）。运营成本主要包括设备成本、机房运营成本（如电费、机房租金等）、人员成本，盈利模式主要分为基础算力及设备出租业务、AI云服务。
4、AI创新赋能中心主营业务门槛
（1）渠道门槛
目前国产芯片在性能和生态等方面与海外厂商GPU芯片仍有一定差距，在美国对华芯片禁令的背景下，GPU芯片的采购渠道受限，因此具有存量GPU设备以及采购渠道的企业有较大的渠道资源优势。另外算力产业链较为复杂，涉及包括硬件供应商、软件供应商、国家政府部门等众多企业、单位，因此要求开展算力业务的公司需具备协调多方资源的能力。
（2）技术门槛
算力行业对技术水平要求较高，算力集群建设具有高投入、高技术的特点，在建设过程中需要完成GPU、CPU算力以及存储容量和性能规划，此外还需要规划确定系统组网、软件环境、管理系统等，确保算力集群的高效运行和稳定性，满足各种复杂的数据处理和机器学习任务需求。
5、算力供给能力行业情况
目前算力租赁行业是新兴行业，市场可参考案例较少，根据可查找案例，公司算力供给能力处于同行业何种水平尚无法判断。
（4）年报显示，全资子公司北京英博数科科技有限公司（以下简称“英博数科”）是北京 AI 创新赋能中心的运营主体。请你公司结合行业竞争状况、可比公司情况等分析英博数科算力业务所处市场是否竞争激烈，是否具备相应的技术及人才储备实施上述项目，并充分提示相关风险。
【公司回复】
1、算力业务所处市场环境
随着全球数字化进程的加快，人工智能成为引领未来世界发展的新兴战略性技术，是驱动新一轮科技革命和产业变革的重要力量。目前人工智能技术已成为全球必争的未来发展重要战略技术，其中算力资源是人工智能发展的基础资源，由于人工智能技术不断突破并在更大范围普及，催生了算力需求的爆发式增长。
2023年10月8日，工业和信息化部、国务院国资委等六部门联合引发《算力基础设施高质量发展行动计划》，该计划给出了2023-2025年在算力基础设施方面的相关规划，到2025年，在计算力方面，算力规模超过300EFLOPS，智算算力占比达到35%。
2、公司技术及人才储备
2023年度英博数科研发投入582.27万元，占其营业收入27.36%，截至2023年底英博数科员工46人。目前英博数科各项业务正常开展，但因其成立时间较短，各项业务仍处于起步阶段，相关技术及人才储备尚在积累中，英博数科是否具备相应的技术及人才储备顺利实施上述项目尚无法判断。
3、风险提示
（1）人才风险
人工智能行业为人才密集型行业，高素质人才是公司可持续发展的原动力，如公司在后续发展过程中不能持续的吸引和保持高质量人才，将对公司未来的持续发展产生不利影响。
（2）技术风险
如果公司不能坚持研发创新和技术改进，或是研究开发和技术创新体系无法适应行业发展需要，不能及时跟踪并超越行业技术进步发展的步伐，或者不能保证必要的研发支出，公司将面临较大的技术风险，加之可能面临核心技术及其他知识产权被复制、盗窃、被侵害的风险，进而影响公司的可持续发展和核心竞争力的保持。
4、针对人工智能行业风险的应对措施
公司将积极引入人工智能领域的专家人才，加强公司在人工智能领域的研发体系建设，紧跟市场技术发展趋势，增强公司技术储备。同时，公司将与新业务团队建立紧密、顺畅的沟通机制，密切关注其经营情况和相关项目进展，及时发现问题并解决问题，加强内控制度建立，通过专业化的运作和管理方式适应业务要求及市场变化，积极防范和应对风险。另外，公司还将密切关注人工智能市场发展情况，充分做好市场调研，充分论证，及时根据市场变化调整策略，减少新业务拓展风险。
（5）请会计师核查并发表明确意见。
1、主要执行的审计程序如下：
（1）获取公司与北京京能、与百川智能、与紫光晓通的合同，对产品及服务名称、履约方式、违约责任等合同关键条款进行检查；
（2）检查公司与北京京能、与百川智能、与紫光晓通的合同执行情况，并向相关人员了解合同进展与实际情况存在差异的原因；
（3）获取公司与算力出租客户的合同，对租赁协议主要条款进行检查； （4）向相关人员访谈了解公司算力业务的运营模式及盈利模式；
（5）检查公司与算力出租客户的收入确认的原始凭证，包括使用确认与付费通知单、发票及银行回单，并对算力出租的主要客户就往来余额及发生额进行了函证并已回函相符；
（6）获取员工花名册与工资表，了解公司的人员构成情况；
（7）检查英博数科研发投入情况以及形成的研发成果；
（8）查阅工业和信息化部、国务院国资委等六部门联合印发的《算力基础设施高质量发展行动计划》。
2、核查结论
经核查，我们认为，公司上述回复事项与我们在审计过程中和期后了解到的相关情况在所有重大方面一致。
问题3.年报显示，报告期内你公司预付款项2.75亿元，较期初增长6571.97%，主要系预付货款增加所致。其中，一年以内账龄的预付款占比99.97%，前五名预付账款对象合计占比98.56%。请你公司：
（1）结合生产经营情况、采购模式、结算模式及周期等，补充列明上述预付款的明细，包括但不限于采购合同签订时间、款项预付时间、采购物资项目及数量、供应商名称、单位物资价值等；
【公司回复】
（1）主要预付账款明细情况如下：
| 主要预付供 应商 | 预付余额 （亿元） | 合同签订 时间 | 款项预 付时间 | 采购物资项目 | 数量 | 结算 模式 | 结算周期 | 采购 模式 |
| 供应商一 | 1.41 | 2023年 | 2023年 | 服务器 | 200台 | 转账 | 预付1.41亿货款，供货时 间以最终生产商发货时 间为准 | 直接 采购 |
| 供应商二 | 1.15 | 2023年 | 2023年 | 算力一体机 | 98台 | 转账 | 款到发货，预计2023年12 月25日前陆续交货 | 直接 采购 |
| 供应商三 | 0.14 | 2023年 | 2023年 | 木浆 | 2,240吨 | 转账 | 款到发货，最晚不超过 2024年1月31日 | 客户 指定 |
【公司回复】
上述供应商与公司、公司董监高、控股股东及实际控制人（公司无控股股东、实际控制人）不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。
（3）请结合你公司预付账款所涉业务在本期的实现收入及成本情况，以前年度向相关供应商采购同类商品的情况，详细说明支付大额预付款项的合理性、必要性；
【公司回复】
公司报告期末预付账款主要用于采购GPU服务器，由于市场上货源紧缺，故需预付资金提前预定；少数预付账款用于木浆贸易，该交易行为符合大宗贸易交易习惯。因此，上述大额预付款项均具有合理性、必要性。
| 主要供应商 | 成立 时间 | 参保人 数 | 经营范围 | 注册资 本 | 是否存在关 联关系或潜 在的利益输 送 | 是否可 能构成 占用 | 是否具有提供相关 货物的能力 | 合作背景 及原因 |
| 供应商一 | 2021 年9月 | 0 | 商品贸易 | 5000万 | 否 | 否 | 是，通过其采购，考 虑上游供应商具有 供货能力 | 其他合作 方介绍 |
| 供应商二 | 2017 年5月 | 84 | 计算机硬件 及外围设备 制造等 | 16292万 | 否 | 否 | 是 | 业内同行 介绍 |
| 供应商三 | 2021 年9月 | 0 | 商品贸易 | 5000万 | 否 | 否 | 是，客户指定供应商 | 通过纸浆 客户介绍 |
| 主要供 应商 | 2024年销售（不含 税/万元） | 2024年采购（不含 税/万元） | 本期实现收入情况 | 合作情况 |
| 供应商 一 | - | - | 最终生产商无法如期提供货物，协议 取消，预付款退回。 | 2023年首次合 作 |
| 供应商 二 | - | - | 暂未实现收入，待设备部署完成确认 收入。 | 2023年首次合 作 |
| 供应商 三 | 1,149.63 | 1,147.27 | 已实现，净额法确认收入 | 2022年采购总 额2.24亿 |
【公司回复】
| 主要预付供 应商 | 结算周期 | 是否按 期交货 | 履约情况 | 未按期原因及违约责任 |
| 供应商一 | 预付1.41亿货款，供货时间 以最终生产商发货时间为准 | 否 | 生产商无法如约供应货 物，合同取消，款项退回， 截止目前已收到退款1.23 亿。 | 最终生产商无法按时发货，不 视为乙方违约。 |
| 供应商二 | 款到发货，预计2023年12月 25日前陆续交货 | 否 | 2023年12月付款1.05亿， 2024年1月付款1.03亿； 2024年1月、2月收到部分 货物。 | 供应商根据实际款项支付情 况发货，款项延期支付，货物 即延期供应。任何一方违约， 双方友好协商解决方案，以减 少损失。 |
| 供应商三 | 款到发货，最晚不超过2024 年1月31日 | 是 | 2024年1月已收到货物。 | 不适用 |
【公司回复】
上述预付款项大部分在期后已收到货物或退回货款，贸易类供应商方均已长期良好合作，历史未出现坏账；设备类供应商或终端厂商均为业内知名设备供应商，信誉良好，履约能力强。
综上所述，公司预付账款不存在减值风险。
（6）请年审会计师对上述问题逐一充分核查并发表明确意见。
1、主要执行的审计程序如下：
（1） 了解并测试公司与预付账款相关的内部控制的设计及执行的有效性； （2） 了解公司预付款项形成时间及具体交易事项、预付进度及额度是否符合行业惯例；
（3） 选取样本对预付账款期末余额及采购金额执行函证程序，并将函证结果与账面记录金额进行核对；
（4） 获取公司董监高、控股股东及实控人控制的公司等关联方名单；通过企查查、国家工商信息网等公开网站，查询主要预付供应商经营地址、经营范围、股权结构、主要人员、投资关系等工商信息及背景资料，核查主要预付供应商与董监高、控股股东及实控人是否存在关联关系或其他业务往来；
（5） 检查相关采购合同及其结算条款，结合行业政策、市场惯例，核实是否具有真实交易背景和商业实质，检查预付对象是否存在非经营性资金占用的情形；
（6）对大额预付供应商进行访谈，了解主要交易内容和结算周期等； （7）检查期后是否收到相关商品或服务，是否存在变更交易、取消交易等情形。
（8）对于未执行的大额预付合同款，了解合同未履约的原因，检查期后资金退回情况。
（9）了解公司管理层为保证预付资金安全已采取的包括不限于诉讼等措施。
2、核查意见
经核查，我们认为，公司预付款项增长与实际经营情况相符合，系正常业务制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，虽然存在部分供应商因客观原因无法履行合同需要变更合同或者退还货款，对尚未退回的预付款公司已经采取了相关法律手段，但交易对手方或终端厂商履约能力强，预付款项目前不存在减值风险。
问题4.年报显示，你公司2022年建设投资额为0.52亿元，2023年建设投资额为2.45亿元，同比上升371.47%。报告期内投资活动产生的现金流量净额为-2.32亿元，较上年减少633.37%，主要是固定资产投入增加所致。同时，报告期内新增购置机器设备2.30亿元。请详细说明上述投资与公司现有业务的联系，是否属于开拓新业务，并结合公司签订重大合同情况及现金流情况，详细列明投资成本构成、设备采购情况、在建工程情况等，进一步说明相关投资的必要性及合理性，是否与上述投资金额相匹配。
请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
2023年建设投资额主要为全资子公司英博数科购建服务器及配套设备支出，属于开拓新业务。2023年公司购买服务器支出约1.8亿，购买配套设备支出约0.6亿；2023年末在建工程及工程物资期末余额338万，主要为待安装配套设备。主要设备采购合同及现金流情况如下：
| 供应商名称 | 货物名称 | 合同金额 （万元） | 2023年付款金额 （万元） |
| 供应商A | AI超级计算机及高速网络集群、高速存储系统、软件等 | 6,155.93 | 949.15 |
| 供应商B | 服务器 | 997.80 | 997.80 |
| 供应商B | 分布式存储 | 490.00 | 490.00 |
| 供应商C | 服务器 | 12,142.94 | 2,846.00 |
| 供应商D | 服务器 | 1,995.60 | 1,496.70 |
| 供应商D | 服务器 | 2,180.00 | 2,180.00 |
| 供应商D | 交换机、线缆 | 703.90 | 703.90 |
| 供应商D | 服务器 | 1,070.00 | 1,070.00 |
| 供应商E | 服务器 | 1,996.00 | 998.00 |
| 供应商E | 一体机 | 4,360.00 | 2,180.00 |
| 供应商F | 服务器 | 1,996.00 | 998.00 |
| 供应商G | 一体机 | 398.00 | 398.00 |
| 供应商H | 服务器等 | 49,405.94 | 3,470.30 |
递延所得税资产明细如下：
单位：万元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差 异 | 递延所得税资 产 | 可抵扣暂时性差 异 | 递延所得税 资产 | |
| 资产减值准备 | 1,987.25 | 326.56 | 1,533.69 | 258.52 |
| 内部交易未实 现利润 | 227.06 | 34.06 | 251.38 | 37.71 |
| 可抵扣亏损 | 41,725.51 | 8,464.32 | 16,227.21 | 2,530.59 |
| 软件补偿款 | 55.43 | 8.31 | 92.39 | 13.86 |
| 预计负债 | 1,417.33 | 212.60 | 1,578.18 | 236.73 |
| 递延收益 | 753.01 | 185.47 | 779.65 | 191.26 |
| 租赁负债 | 11,234.32 | 1,762.96 | 1,768.41 | 388.87 |
| 股权激励费用 | 951.90 | 142.79 | 310.61 | 46.59 |
| 合计 | 58,351.82 | 11,137.07 | 22,541.53 | 3,704.13 |
单位：万元
| 项目 | 未确认递延所 得税资产的可 抵扣暂时性差 异 | 科目/计提依据 | 余额/发生 额 | 与可抵 扣暂时 性差异 勾稽 | 备注 |
| 资产减值准 备 | 1,663.65 | 坏账准备 | 1,961.76 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 存货跌价准备 | 709.51 | ||||
| 余额勾稽 | |||||
| 固定资产减值准备 | 979.64 | ||||
| 余额勾稽 | |||||
| 内部交易未 实现利润 | 0.00 | 关联交易固定资产 溢价部分净值 | 227.06 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 可抵扣亏损 | 16,131.52 | 税法口径可抵扣亏 损 | 57,857.04 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 软件补偿款 | 0.00 | 合同负债-软件补偿 款 | 55.43 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 预计负债 | 0.00 | 预计负债 | 1,417.33 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 递延收益 | 80.18 | 递延收益 | 833.18 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 租赁负债 | 0.00 | 租赁负债 | 11,234.32 | 0.00 | 余额勾稽 |
| 股权激励费 用 | 0.00 | 管理费用-股权激励 费用 | 641.29 | 0.00 | 发生额勾 稽 |
投入基本完成，已开始运营并取得收益。
综上，公司在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，符合递延所得税确认条件，符合企业准则的相关规定。
【会计师回复】
1、主要执行的审计程序如下：
（1）识别公司期末可抵扣或应纳税暂时性差异，以及对当期经营损失和未来期间的影响；
（2）检查本期递延所得税资产的增减变动，检查支持性文件，了解可抵扣暂时性差异的形成原因；
（3）了解公司本期亏损原因，以及公司改善经营的具体措施，预计暂时性差异的转销期间，评估转销时公司是否有足够的应纳税所得额；
（4）检查所得税汇算清缴资料以及预期收回递延所得税资产期间的税率，复核合并报表时产生的暂时性差异，重新计算各项递延所得税资产，及其会计处理是否正确；
（5）核查在手订单金额对应合同，了解在手订单执行情况；
（6）获取公司管理层编制的盈利预测说明，了解公司对其持续经营能力所做出的评价及为改善持续经营能力拟采取的措施。
2、核查意见
经核查，我们认为，公司确认递延所得税资产符合企业会计准则的规定。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 二0二四年六月七日
